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Perguntas frequentes ndash Opções de ações P. As opções de ações expiram A. As opções de ações expiram. O período de expiração varia de plano para plano. Acompanhe seus períodos de exercício optionsrsquo e datas de validade muito de perto porque uma vez que suas opções expiram, eles são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para os empregados terminados e aposentados, e os funcionários que morreram. Esses eventos de vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como a aquisição de direitos afeta quando posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem para exercer suas opções. Um período de aquisição é tempo durante o prazo da concessão da opção que você tem que esperar até que você é permitido para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: Se o prazo de sua concessão de opção é de 10 anos, e seu período de carência é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir do segundo aniversário da concessão da opção. Isso significa essencialmente que você tem um período de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. P. Uma opção de compra de ações é a mesma coisa que uma parcela do estoque de issuerrsquos A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q. Posso usar uma opção mais de uma vez? Não. Uma vez que uma opção de ações foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Normalmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Consulte as regras do plano do empregador para mais detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para opções de estoque de incentivo (ISO) . O Valor Justo de Mercado é definido pelo plano de sua empresa. P. Quais são as datas de blackout e quando elas são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições no exercício das opções de ações. As datas de bloqueio freqüentemente coincidem com o encerramento do exercício fiscal da companhia, os cronogramas de dividendos e o fim do ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de bloqueio planrsquos (se houver), consulte as regras do plano companyrsquos. P. Acabei de executar um exercício e vender minhas opções de ações, quando é que o negócio é liquidado A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os rendimentos (menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como obtenho o produto da venda de opções de compra de ações A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os rendimentos (menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como eu uso a Conta Fidelity A. Pense na sua Fidelity Account como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Fidelity Account como um gateway para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar exercer suas opções de ações, não se esqueça de consultar um consultor fiscal. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercício e venda (um exercício de ldquocashless). Por que os resultados dessa transação são refletidos tanto no meu W-2 quanto no Form 1099-B A. Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercícios e vendas simples e sem costura para você, então parece ser uma única transação . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma operação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de empregados não qualificados é tratada como duas transações distintas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício de opções de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço de concessão eo valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como receita de remuneração ordinária. Está incluído no formulário W-2 que recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. É geralmente o preço do estoque no fechamento anterior do mercado dos dayrsquos. A segunda transação ndash a venda das ações acabadas de adquirir é tratada como uma transação separada. Esta transação de venda deve ser relatada por seu corretor no Formulário 1099-B e é relatada na Tabela D de sua declaração de imposto de renda federal. O formulário 1099-B informa o produto das vendas brutas, não um montante de lucro líquido, você não será obrigado a pagar imposto duas vezes sobre esse valor. A sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações (o preço do subsídio) mais o valor tratado como renda ordinária (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de cálculo será normalmente igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas um ganho ou perda mínima, se houver, no passo de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam o produto de vendas reportado no Anexo D, o que resultaria em um curto - perm perda de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificados inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio conselheiro fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. P. O que é uma disposição desqualificante A. Uma disposição desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, o que tem implicações fiscais. Disposições de desqualificação aplicam-se a Opções de Compra de Ações Incentivos e Planos de Compra de Ações Qualificados. Para obter mais informações, entre em contato com seu consultor fiscal. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) é um sistema tributário que complementa o sistema federal de imposto de renda. O objetivo da AMT é garantir que quem beneficia de certas vantagens fiscais pagará pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal. Q. Como eu pago os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor de mercado justo no momento em que você vende, menos o preço de subsídio), menos comissões de corretagem e taxas aplicáveis ​​de um Exercício e venda são deduzidos do produto da venda de ações. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercício das opções de ações para obter mais informações. Você pode querer contatar seu conselheiro de imposto para a informação específica à situação. P. Como faço para vender ações da minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Faça o login na sua conta e selecione o seguinte: Conta de contas Ficha de comércio Seleção de seleção de portfólio Escolha Opções de comércio Q. Como eu vejo Os lotes de ações diferentes na minha conta Fidelity A. Após fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso. Nesta tela, clique em Bases de Custo no separador do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem vários lotes de ações. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a disposições desqualificadoras. P. Como posso determinar qual pode ser a implicação fiscal se eu vender minhas ações? A. Em Select Action - basis positions basis, Fidelity exibe em azul a perda de ganho para o lote específico. Após clicar no lote, pode aparecer a seguinte mensagem: As transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu por meio de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins tributários, cujo ganho pode ser tratado como receita ordinária ao invés de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações. Insira o número de ações, símbolo e preço e clique em Negociação Específica de Ações. Digite os lotes específicos que você deseja vender ea prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Verificar seu pedido e selecione Efetuar pedido. Se você segurar lotes que podem dar origem a uma disposição de liquidação quodisqualifying (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as consequências fiscais de sua especificação de lote. O que é uma opção de ações não qualificadas (NQSO) 8211 Tipos 038 Opções de emissão Por Mark Cussen Postado em : Ações Empresas freqüentemente optar por recompensar seus funcionários com ações de suas ações em vez de dinheiro ou outros tipos de benefícios, como um 401k ou outros planos de aposentadoria qualificada. Isto é feito por muitas razões: Ele pode fornecer aos funcionários com uma avenida adicional de compensação que é impulsionada pelo mercado aberto (o que significa que ele não vem diretamente do bolso de companyrsquos), e também pode melhorar a lealdade e desempenho dos funcionários. Existem vários tipos diferentes de planos que colocam as ações da empresa nas mãos de seus trabalhadores, mas apenas duas delas são consideradas ações em termos formais: qualificadas ou ldquoincentiverdquo de opções de ações (também conhecidas como opções estatutárias de ações) e Não-qualificados, ou ldquonon-estatutária opções de ações. Embora o primeiro tipo de opção seja concedido tratamento fiscal mais favorável, este último tipo é muito mais comum. Formulário e Estrutura de Opções de Ações Não Qualificadas Como o nome indica, as opções de ações não qualificadas representam uma oferta do empregador ao empregado para comprar ações da empresa a um preço em algum lugar abaixo do preço de mercado atual (supondo que o preço sobe ou pelo menos Permanece o mesmo, o que, naturalmente, não faz sempre). O empregado tem a opção de levar o empregador para cima na oferta aqueles que fazem presumivelmente colher um lucro no longo prazo, embora isso não é garantido. Datas-chave e data de concessão de termos. A data em que a empresa concede a um empregado permissão para comprar um número definido de ações a um preço definido dentro de um período de tempo definido. Data de Exercício. A data em que o empregado exerce seu direito de comprar as ações ao preço de exercício e efetua uma transação de compra. A primeira de duas datas em que ocorre um evento tributável para NQSOs. Preço do exercício . O preço pelo qual o empregado pode comprar o estoque no plano. Como mencionado anteriormente, este preço é pretendido ser abaixo do preço de mercado atual, e as companhias ajustaram geralmente este preço baseado em uma fórmula ajustada do disconto de seu preço de mercado atual. No entanto, é possível para o preço das ações cair abaixo do preço de exercício, momento em que as opções se tornam inúteis, como nenhum funcionário gostaria de comprar as ações no plano a um preço acima do preço de mercado atual. Data de venda . O segundo evento tributável no processo NQSO. Esta é a data (ou datas) em que o empregado vende o estoque. Clawback Provision. Condições em que o empregador pode retomar as opções do empregado. Isso pode acontecer por várias razões, como a morte do empregado, uma aquisição corporativa, ou insolvência. Data de validade . A data em que a oferta que foi prorrogada na data da concessão para exercer as opções termina. Elemento da pechincha. A quantidade de lucro que um empregado recebe quando eles exercem suas opções. Esse valor é igual à diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado atual. Período de Oferta. Período durante o qual os empregados podem exercer suas opções. Não há limite rígido e rápido no comprimento do período de oferta para NQSOs, mas para ISOs deve sempre ser 10 anos. Como os NQSOs são emitidos A forma como os dois tipos de opções de ações são emitidas é praticamente idêntica e bastante direta. O empregador concede ao empregado o direito de comprar um determinado número de ações dentro de um determinado período de tempo (conhecido como o período de oferta) a um preço predefinido, que normalmente é o preço de fechamento do estoque na data da concessão. Se o preço do estoque sobe ou permanece o mesmo, então o empregado pode exercer as opções a qualquer momento durante o período de oferta. Se o preço do estoque cai após a data de concessão, então o empregado pode esperar até que o preço volte a cima ou permitir que as opções expirem. Quando o empregado exerce as opções, ele ou ela deve inicialmente comprar o estoque ao preço predefinido (conhecido como o preço de exercício), então vendê-lo ao preço de mercado atual e manter a diferença (referido como o montante da pechincha). O processo de exercício em si pode assumir algumas formas diferentes. Geralmente é determinado pelas regras do plano oferecido pelo empregador, bem como as circunstâncias financeiras pessoais empregadores: Exercício de dinheiro. Este é o método mais simples de exercício. O empregado deve vir acima com o dinheiro para comprar as partes no preço de exercício, mas recuperará este montante mais o spread (depois que as comissões são subtraídas) quando ele ou ela vende o estoque. Exercício Cashless. Este é provavelmente o tipo mais comum de exercício de opção, porque donrsquot empregados têm de vir acima com qualquer um do seu próprio dinheiro para fazê-lo. O empregador geralmente especifica uma corretora local para facilitar o exercício, onde os funcionários vão e abrir contas. A empresa de corretagem, em seguida, flutua o empregado dinheiro suficiente para comprar as ações ao preço de exercício e, em seguida, vende-los imediatamente ao preço de mercado atual no mesmo dia. A empresa, em seguida, retoma o montante emprestado mais comissões, juros e quaisquer outras taxas, além de retenção na fonte. O saldo remanescente vai para o empregado. Stock Swap Exercício. Em vez de dinheiro, o empregado entrega ações de ações da empresa para a corretora que ele ou ela já possui para cobrir a compra do exercício. Vesting Schedule Tanto NQSO e ISO planos normalmente exigem que os funcionários concluem algum tipo de vesting cronograma antes que eles são autorizados a exercer as suas opções. Esta programação só pode depender da permanência do funcionário, o que significa que um funcionário deve trabalhar na empresa por um determinado período de tempo após a data de concessão. Ou, pode depender de certas conquistas, como atingir uma quota específica de vendas ou produção. Algumas empresas também oferecem vencimento acelerado, o que significa que o funcionário pode exercer suas opções imediatamente após a conclusão de qualquer desempenho relacionadas com tarefas que devem ser realizadas. O elemento tempo de uma programação de aquisição pode assumir uma de duas formas: Cliff Vesting. O empregado torna-se investido em todas as opções de uma vez após um certo período de tempo, como três ou cinco anos. Graded Vesting. Geralmente dura pelo menos cinco ou seis anos, o empregado torna-se investido em uma parcela igual de suas opções de cada ano até que o cronograma está completo. Tratamento fiscal As opções de ações não estatutárias são tributadas basicamente da mesma maneira que os programas de compra de ações dos funcionários (ESPPs). Não há qualquer consequência fiscal de qualquer tipo quando as opções são concedidas ou durante o prazo de aquisição. Os eventos tributáveis ​​vêm em exercício ea venda das ações. Exercício . A quantidade de dinheiro que os funcionários recebem do ldquospreadrdquo (a diferença entre o preço no qual o estoque foi exercido e seu preço de fechamento do mercado na data do exercício) deve ser relatada como renda W-2, o que significa que os recursos federais, estaduais e Os impostos locais devem ser retidos, bem como a Segurança Social e Medicare. Os impostos federais são geralmente retidos a uma taxa suplementar padrão de 25. Venda. A venda do estoque após o exercício das opções é então reportável como ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo. O preço de fechamento das ações no mercado no dia do exercício torna-se então a base de custo a ser usado quando o estoque é vendido. Alguns funcionários vendem suas ações imediatamente no mesmo dia em que as exercem, enquanto outras se apegam a elas por anos. Por exemplo, a empresa Richardrsquos concedeu-lhe 1.000 opções de ações a um preço de exercício de 18. Seis meses depois, ele exerce as ações em um dia em que o preço das ações fecha às 30. Ele deve relatar 12.000 de renda em seu W-2 (30 menos 18 multiplicado por 1.000 ações). Sua base de custo para a venda é 30. Ele vende o estoque dois anos mais tarde em 45, e deve relatar um ganho de capital a longo prazo de 15.000. Considerações sobre planejamento financeiro As opções de ações podem afetar a situação financeira pessoal de um empregado em muitos aspectos. O rendimento obtido a partir do exercício e venda de ações pode fazer uma diferença substancial no montante do imposto devido pelo empregado. Também é comumente acreditava que o exercício do estoque o mais rapidamente possível e, em seguida, esperando pelo menos um ano para vender, a fim de qualificar para o tratamento de ganhos de capital é sempre a melhor estratégia. De qualquer forma, este não é necessariamente o caso. Se o preço das ações diminui após o exercício, então o funcionário pode acabar pagando impostos desnecessários sobre suas opções. Isso ocorre porque eles poderiam ter exercido e relatou menos renda quando a ação estava negociando a um preço mais baixo. Por exemplo, John exerce suas ações em 35 por ação quando o preço é de 50 e paga imposto de retenção na diferença de 15 por ação. Ele mantém suas ações naquele momento e espera que o preço aumente. Em vez disso, ele cai para 40 por ação nos próximos dois anos. Se John tivesse esperado para exercer suas ações, ele só teria pago imposto de retenção sobre 5 por ação. Claro, se ele tivesse vendido suas ações imediatamente após exercê-las, então ele teria saído o ndash mais à frente, mas, claro, não há maneira de prever o preço das ações. Falta de diversificação Os funcionários também precisam considerar seriamente a possibilidade de se tornarem excessivamente concentrados nas ações de suas empresas. Isso pode ser especialmente relevante se um empregado também está comprando ações da empresa através de outra avenida, como dentro de um plano 401k ou ESOP. Aqueles que continuamente exercer e comprar ações ao longo do tempo pode facilmente encontrar que uma grande porcentagem de seus portfólios de investimento consistem em seu estoque employersquos. Ex-funcionários de companhias como a Enron, a Worldcom, a US Airways e a United Airlines podem fornecer uma infinidade de histórias de horror detalhando a perda parcial ou total de suas participações corporativas em um período de tempo muito curto. Vantagens de opções de ações É importante entender completamente os benefícios e limitações de NQSOs ndash eles podem beneficiar o empregador tanto (ou mais, em alguns casos) como os funcionários. Salvo especificação em contrário, todos os itens listados nesta seção se aplicam a ambos os tipos de opções: Aumento de Renda. Os empregados podem aumentar substancialmente a sua renda ao longo do tempo se o preço das ações aumentar e não a despesa do empregador, porque o custo do spread que os funcionários recebem quando exercem suas opções é suportado pelo mercado aberto. Diferimento Fiscal. Os empregados podem adiar o exercício ea venda até que seja financeiramente prudente para eles comprar as opções (antes da data de vencimento) e vender as ações. Melhoria da posse e moral dos funcionários. Os empregadores podem melhorar a retenção, lealdade e desempenho dos funcionários, e manter uma parcela de ações da empresa em mãos ldquofriendlyrdquo. Deduções Fiscais. Os empregadores podem ter uma dedução fiscal para a quantidade de propagação de funcionários relatório como renda quando exercem suas opções. Tratamento de Ganhos de Capital. Venda de ações é elegível para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo se mantido por mais de um ano. Desvantagens de opções de ações de baixa diversificação. As carteiras de investimento dos empregados podem se tornar excessivamente concentradas nas ações da empresa, aumentando assim seu risco financeiro. Sem Garantias. Opções vão perder todo o seu valor se o preço das ações cai abaixo do preço de exercício ndash e essa possibilidade é determinada pelo mercado aberto. Diluição de Preço de Ações. Emissão de opções de ações pode diluir o preço da ação das ações da empresa. Exigência de dinheiro para exercício. Exercício de opções pode exigir que os funcionários para chegar com dinheiro na frente para cobrir o comércio, se uma opção cashless não está disponível. Venda prematura. Exercícios de ações sem dinheiro privam os funcionários de quaisquer ganhos de capital potenciais, exigindo que eles vendam suas ações exercidas imediatamente. Problemas Fiscais. Exercício de opções pode ser um evento tributável substancial em muitos casos, o que pode mover o participante em um suporte de imposto de renda mais elevado para o ano. Palavra final Embora a mecânica das opções de ações não estatutárias sejam de natureza relativamente simples, seu exercício pode ter ramificações significativas de planejamento financeiro em muitos casos. O valor dessas opções pode afetar o tamanho de uma propriedade tributável do empregado, eo tempo de vendas e exercícios devem ser cuidadosamente coordenados com outros fatores financeiros na vida dos empregados, como outras fontes de renda ou as próximas deduções que podem ser baixadas contra Renda da opção. Para mais informações sobre opções de ações, consulte seu representante de RH ou conselheiro financeiro. Plano de aposentadoria não qualificado 8211 Definição, benefícios 038 Exemplos Milhões de empregados economizam para aposentadoria, diferindo uma parte de sua remuneração em um plano de poupança com imposto diferido . A maioria destes são conhecidos como planos qualificados e caem sob a jurisdição de diretrizes ERISA. O que significa que eles estão sujeitos a certos requisitos limitantes. Por exemplo, esses requisitos podem referir-se ao tipo e número de funcionários que participam, bem como a quantidade de dinheiro que é colocado no plano pelos trabalhadores de base, em comparação com executivos e proprietários. No entanto, há momentos em que um plano qualificado wonrsquot realizar um employerrsquos objetivos. Por exemplo, uma empresa pode querer adiar um montante maior para a aposentadoria do que é permitido dentro de um plano qualificado, ou recompensar-se ou um funcionário chave com benefícios adicionais e compensação que não será oferecido à maioria dos empregados. Em casos como estes, planos não qualificados são usados ​​para atingir objetivos especializados. Características de planos não qualificados Devido à sua flexibilidade, planos não qualificados têm muito poucos critérios definidos que devem cumprir. Estes planos são geralmente feitos sob medida em uma base caso a caso e vêm em todas as formas e tamanhos. Eles podem ser relativamente simples ou bastante complexo, dependendo de vários fatores, tais como os empregadores objetivos e o número de funcionários que estão incluídos. Além disso, os fundos que são colocados dentro deles geralmente crescem impostos diferidos contanto que certas condições sejam atendidas. Cash Value Life Insurance Planos não qualificados são tipicamente financiados com apólices de seguro de vida de valor em dinheiro. Também conhecido como seguro ldquopermanentrdquo, as políticas de valor em dinheiro acumulam dinheiro dentro da apólice de uma parte dos prêmios pagos. Este tipo de política torna-se ldquopaid uprdquo uma vez que uma certa quantidade de prémio foi pago para ele. Neste ponto, os pagamentos de prémios cessar e da política permanece em vigor até a morte do segurado. O dinheiro também pode ser retirado do valor em dinheiro da apólice sob a forma de um empréstimo livre de impostos que não tem que ser reembolsado. No entanto, a política irá cobrar juros sobre o empréstimo, eo benefício de morte pago pela política será reduzido pelo montante de quaisquer empréstimos em dívida. A política também pode caducar se muito dinheiro é retirado. Mas seguro de vida de valor em dinheiro é um veículo ideal para planos não qualificados para um casal razões principais: Não há limites de contribuição para apólices de seguro de vida. O valor em dinheiro neles pode ser retirado e usado como renda de aposentadoria sem conseqüências fiscais na maioria dos casos. Estrutura do plano Como os planos não qualificados não se enquadram na regulamentação ERISA como seus primos qualificados, eles não gozam das mesmas vantagens fiscais. Para que os ativos do plano a crescer imposto diferido, o IRS mandou que o dinheiro nestes planos deve geralmente atender a duas condições: Os ativos do plano deve ser segregado do resto dos ativos de employersquos. Os activos do plano devem estar sujeitos a um risco substancial de perda. Isso significa que eles podem ser apreendidos pelos credores em caso de falência. Para isso, os ativos de um plano não qualificado são normalmente colocados dentro de um fideicomisso irrevogável, que é um tipo de instrumento legal que é financiado por um concedente (neste caso, o empregador) em benefício do beneficiário do empregado Pode ser uma pessoa ou um grupo de pessoas). Na maioria dos casos, um dos dois tipos de trusts irrevogáveis ​​são usados: Rabbi Trust. Um trust rabbi é aquele que irrevogavelmente segrega os ativos do plano para o benefício dos empregados, mas ainda permite que os credores acesso aos fundos se o empregador se torna insolvente. Todos os ativos colocados dentro deste tipo de confiança crescer imposto diferido até que eles são pagos para o beneficiário. Confiança Secular. Semelhante a uma confiança rabino, exceto que quaisquer ativos colocados dentro desta confiança estão incondicionalmente isentos de ligação por credores. No entanto, os activos colocados dentro destes trusts estão sujeitos a tributação. As regras relativas a esses planos efetivamente criar um dilema, como empregadores e seus empregados geralmente desejam que os ativos do plano estar seguro de credores, mantendo o seu status de imposto diferido. Portanto, muitos planos optaram por usar uma confiança rabbicular. Uma confiança rabbicular é um híbrido que funciona como uma confiança rabino para a vida do plano, a menos que o empregador experimenta dificuldades financeiras ou torna-se falido. Então, esta confiança converterá automaticamente a uma confiança secular, que resulte em tributação imediata dos ativos do plano, mas também protege os ativos dos credores. Se isso acontecer, os ativos do plano são normalmente distribuídos aos participantes imediatamente. Objetivos de planos não qualificados Planos não qualificados podem realizar vários objetivos para os empregadores que não podem ser alcançados com planos qualificados, tais como: Fornecer compensação adicional para um funcionário chave sem renunciar ao controle do negócio. Isso é valioso porque permite que um empregador para recompensar financeiramente um funcionário sem ter que fazer essa pessoa um parceiro ou parte do proprietário do negócio. Por exemplo, uma empresa de computadores que é de propriedade de um empresário muito astuto pode empregar um programador chave ou designer que é indispensável para a empresa, mas que não está qualificado para tomar decisões de negócios competentes. O proprietário poderia, portanto, criar um plano não qualificado para essa pessoa que lhe fornece compensação discriminatória. Recrutar talentos de topo e incentivá-los a ficar com a empresa até a aposentadoria. Muitos planos não qualificados têm ldquogolden handcuffrdquo arranjos que estipulam que qualquer plano participantes que saem da empresa ou ir trabalhar para um concorrente perder seus direitos de plano benefícios. Fornecer compensação adicional para um executivo que seja rescindido em caso de aquisição ou aquisição. Isto é normalmente referido como um plano ou uma cláusula de parachute ldquogolden. rdquo Vantagens e desvantagens de amplificadores Prós de planos não qualificados Planos não qualificados têm várias vantagens sobre suas contrapartes qualificadas, incluindo: Sem limites de contribuições. Centenas de milhares de dólares podem ser colocados nesses planos, a critério do empregador em um único ano. Imposto-Deferência. Enquanto os requisitos de segregação e caducidade são satisfeitos, todo o dinheiro colocado dentro desses planos cresce imposto diferido exatamente como faria em um IRA ou outro plano qualificado. Benefícios do seguro. Planos não qualificados podem pagar benefícios de morte substanciais. Além disso, as políticas modernas podem fornecer vários tipos diferentes de proteção em uma única política com o uso de pilotos que pagam benefícios para deficiência, doença crítica e cuidados de longo prazo, além da morte. Este tipo de política efetivamente fornece ao empregado com um pacote de benefícios que ele ou ela pode contar, desde que os termos do plano são cumpridos. Liberdade dos Regulamentos ERISA. Essas regras proíbem a discriminação entre os funcionários e exigem testes pesados ​​para planos de aposentadoria qualificados. Flexibilidade Substancial. Planos não qualificados podem ser estruturados de muitas maneiras diferentes de acordo com as necessidades dos participantes. Vantagens adicionais. Esses planos exigem relatórios e arquivamento mínimos e geralmente são mais baratos de estabelecer e manter do que planos qualificados. Desvantagens de planos não qualificados Algumas das limitações de planos não qualificados incluem: Risco substancial de caducidade. Ao contrário do dinheiro em planos qualificados, os fundos colocados em planos não qualificados são geralmente sujeitos a apego dos credores. Se esse risco não existir, o plano pode ficar nulo e sem efeito, e todos os ativos atualmente dentro do plano tornar-se-ão imediatamente tributáveis ​​ao empregado. O IRS também estipula que qualquer dinheiro nesses planos que se torna incondicionalmente disponível para os funcionários serão contados como rendimento tributável. LdquoGolden Handcuffrdquo Provisões. Os empregados que não completarem o seu mandato com a empresa ou não cumprirem outros requisitos especificados no plano geralmente perderão seus direitos aos benefícios que de outra forma teriam sido pagos. Os 4 tipos de planos não qualificados Existem quatro tipos básicos de planos não qualificados: planos de remuneração diferida, planos de bônus de executivos, planos de separação de grupos e planos de seguro de vida divididos em dólar. Como mencionado anteriormente, eles geralmente são financiados com apólices de seguro de vida de valor em dinheiro, mas contratos de anuidade pode ser usado em alguns casos, bem como, para planos de compensação diferida que são projetados para fazer pagamentos em dinheiro aos participantes quando se aposentar. 1. Planos de Compensação Diferidos Este é provavelmente o tipo mais comum de plano não qualificado e normalmente é oferecido a altos executivos corporativos ou funcionários-chave de pequenas empresas como uma forma adicional de compensação. Um dos principais objetivos dos planos de compensação diferidos é reduzir o valor do imposto pago pelo empregado. Isto é conseguido adiando-o até a aposentadoria quando ou é esperançosamente em um suporte de imposto de renda mais baixo. Estes planos muitas vezes também têm uma disposição handcuffrdquo ldquogolden. Planos de compensação diferida vêm em duas formas: planos de poupança diferidos e SERPs (planos de aposentadoria complementar executivo). Estes dois tipos são semelhantes em muitos aspectos, mas planos de poupança diferidos são financiados a partir de contribuições dos funcionários, enquanto SERPs são financiados inteiramente pelo empregador. Planos de poupança diferida costumam espelhar seus primos qualificados de contribuição definida, como planos 401k. Em que o empregado pode reservar uma certa percentagem de ganhos para crescer em fundos mútuos ou a uma taxa fixa garantida pelo empregador. SERPs, por outro lado, são geralmente estruturados como uma forma privada de plano de benefício definido e são financiados com algum tipo de fundo de afundamento ou seguro de vida de propriedade da empresa (COLI). Os benefícios do plano também podem ser pagos diretamente dos cofres da empresa, de acordo com um acordo. 2. Planos de Bónus Executivos A Secção 162 do Internal Revenue Code considerou bonificações de até 1 milhão a executivos como uma compensação razoável. Muitas empresas pagam esses bônus em dinheiro, mas alguns empregadores optam por pagá-los na forma de benefícios adicionais em vez disso. Estes planos são, portanto, conhecidos como planos de bônus executivos, e eles são talvez o tipo mais versátil de plano não qualificado em uso hoje. Ao contrário dos planos de compensação diferida, os planos de bônus de executivos são financiados em nome do empregado e são frequentemente portáteis. Estes planos geralmente consistem em pagamentos em uma apólice de seguro de vida de valor em dinheiro ou uma combinação de políticas que fornece um pacote de benefícios, tais como vida, doença crítica, deficiência e cobertura de cuidados de longo prazo. Na maioria dos casos, o empregador paga os prêmios em nome do empregado e os relata como remuneração tributável adicional ao empregado no formulário de imposto W-2. O custo da política é então dedutível como uma despesa de negócios para o empregador. O empregador continua a pagar os prêmios sobre a política até que o empregado ou deixa a empresa, se aposenta, ou a política é paga. O empregado pode então acessar o valor em dinheiro na apólice como uma fonte adicional de renda de aposentadoria. Alguns empregadores também bônus do empregado uma soma adicional de dinheiro para pagar impostos sobre o bônus inicial através de um arranjo de bonusrdquo ldquodouble. Note-se que o bônus para os empregados pode realmente assumir a forma de automóveis ou outras regalias em vez de dinheiro ou seguro, embora os dois últimos são os mais comuns. 3. Grupo Carve-Out Planas Este tipo de plano não qualificado é sempre em camadas no topo de um grupo plano de seguro de vida de termo. Os planos de vida do grupo permitem que os funcionários recebam até 50.000 de seguro de vida sem ser contado como remuneração tributável adicional. Este plano então ldquocarves outrdquo os funcionários que são selecionados para receber cobertura de seguro de valor adicional em dinheiro em cima do plano de grupo. O empregador paga os prêmios para as políticas de valor em dinheiro diretamente para a transportadora de seguros, ou bônus o dinheiro para o empregado, que então paga os prémios. Qualquer tipo de política de valor em dinheiro pode ser usado para isso, incluindo vida inteira, vida universal ou vida universal variável. Os planos de exclusão de grupo também podem se qualificar para subscrição simplificada por operadoras de seguros, ajudando assim os participantes classificados ou não-seguráveis ​​a obter cobertura. Alguns tipos de planos exigem que o empregador pague o benefício de morte para o beneficiário diretamente do cofre da empresa. Neste caso, o benefício é tributável como renda para o beneficiário. Há muitos fatores que devem ser considerados quando se comparam os custos e benefícios deste tipo de plano com um bônus executivo ou um acordo de dólar dividido, incluindo os empregadores e empregados, os montantes de benefícios a serem pagos eo custo dos prêmios. No entanto, em muitos casos, o grupo carve-out planos podem ser o tipo mais econômico de plano não qualificado. Um primo para o grupo carve-out plano é o Plano Secção 79. Um programa que é apropriado para pequenas empresas de capital fechado que arquivam como corporações de C ou elegem o tratamento de C corp como LLCs. Este tipo de plano permite que os empregadores para fazer uma dedução para o pagamento de prémios de seguro de vida para os trabalhadores em excesso do nível padrão do plano de grupo, enquanto os funcionários geralmente só têm de declarar cerca de dois terços deste prémio como renda. As regras relativas a quem pode participar de um plano da Seção 79 são bastante complexas, e os empregadores devem tomar cuidado para seguir essas regras de perto, a fim de evitar sanções fiscais. 4. Planos de Seguro de Vida em Dividendo Dólar Como o nome indica, um plano de divisão em dólar representa uma parceria entre duas partes (empregador e empregado) que possuem uma parte de uma apólice de seguro de vida com um único valor em dinheiro. O empregador mantém uma porcentagem de propriedade do benefício de morte igual ao custo dos prêmios que o empregador pagou, enquanto o empregado recebe o restante. Os empregados são geralmente tributados sobre o montante dos prémios de seguro que o IRS considera ser de benefício ldquoeconomic benefício para o funcionário, conhecido como o P. S. 58 custo. Os planos de divisão em dólares podem ser classificados de acordo com uma das duas formas de propriedade: aprovação e atribuição de garantias. O método anterior tem o empregador como o proprietário, que endossa a porcentagem apropriada do valor de dinheiro e do benefício de morte da política ao empregado, que ou manterá nenhum estoque na companhia ou, no máximo, uma minoria de ações. No método de atribuição de garantias, um empregado maioritário é o titular da apólice. O empregado atribui o percentual apropriado de propriedade do valor em dinheiro e benefício de morte para o empregador como garantia em troca do empregador, o pagamento dos prémios. Na maioria dos casos, qualquer benefício por morte recebido pelos empregados dos beneficiários é isento de impostos. Palavra final Planos não qualificados podem ser estruturados e usados ​​em uma variedade de maneiras para realizar os vários objetivos especializados de empregadores e empregados. Embora a sua falta de regulamentação em relação aos planos qualificados prevê uma grande quantidade de liberdade, planos não qualificados não têm as mesmas vantagens fiscais que seus primos qualificados. Além disso, embora existam diretrizes gerais sobre como esses planos são tributados, as regras específicas podem variar substancialmente dependendo de vários fatores, e devem ser analisados ​​e monitorados em uma base individual e regular. Considerando que os planos não qualificados geralmente abrigam grandes somas de dinheiro, itrsquos vital para garantir que as regras fiscais e outros regulamentos que regem o financiamento e distribuições são seguidas para evitar a tributação imediata de benefícios e penalidades para os funcionários. Para obter mais informações sobre planos não qualificados, baixe a Publicação 575 do IRS sobre renda de pensão e anuidade, ou consulte seu consultor financeiro.